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Ingresos - Beneficios del Seguro Social

Pago de Beneficios en Suma Global

Pago de Beneficios en Suma Global

Algunos contribuyentes pueden haber recibido un pago de beneficios en suma global. El pago puede corresponder al año tributario en curso y a años tributarios anteriores. El casillero 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099 del contribuyente incluirá el pago en suma global. El formulario también mostrará el año o años de pago. Esta información adicional se mostrará en la "Descripción de la Cantidad" en el casillero 3 del Formulario SSA-1099 o en los casilleros del 7 al 9 del Formulario RRB-1099.

Consejo.

No confunda este tipo de pago por beneficios en suma global con el beneficio en suma global por muerte que tanto el SSA como el RRB le pagan a muchos de sus beneficiarios. Ninguna parte del beneficio en suma global por muerte está sujeto a impuesto.

Para determinar la porción tributable de los beneficios del seguro social, existen dos opciones de pago de beneficios en suma global disponibles:

  • La primera opción permite al contribuyente reportar el pago total en el año en que fue recibido. Cuando el contribuyente escoge esta opción, complete La Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social como de costumbre incluyendo el pago total de suma global en la línea 1.
  • La segunda opción es tratar el pago como si se hubiera recibido en el año o años anteriores. Esto se hace al determinar si una parte de estos beneficios está sujeta a impuesto basándose en el ingreso del año anterior. Cualquier parte que esté sujeta a impuesto es añadida luego a cualquiera de los beneficios sujetos a impuesto del año en curso e incluido en el Formulario 1040. El contribuyente puede elegir este método si el mismo reduce los beneficios tributables.

La determinación de los beneficios tributables bajo el método de la elección de la suma global está dentro del alcance de servicios de los Programas VITA/TCE. Si el contribuyente escoge la segunda opción, sólo se ajustará el ingreso del año en curso. No presente declaraciones enmendadas por los años anteriores.