Cantidades Excluidas

Los contribuyentes que paguen gastos calificados de enseñanza superior con fondos libres de impuesto no pueden reclamar un crédito por esas cantidades. Los gastos calificados deben reducirse en proporción a la cantidad de cualquier asistencia educativa libre de impuestos que los contribuyentes reciban. Pregúntele al contribuyente si el estudiante recibió alguno de estos beneficios educativos libres de impuesto:

• La parte libre de impuestos de las Becas Pell.
• Asistencia educativa libre de impuestos proporcionada por el empleador.
• Asistencia educativa a veteranos.
• Porciones libres de impuestos por concepto de becas y becas de investigación.
• Cualquier otro pago no tributable recibido como asistencia educativa (que no son regalos ni herencias). Por ejemplo, distribuciones efectuadas de un plan conforme a la sección 529 declarado en el Formulario 1099-Q, Pagos de programas educativos que reúnen los requisitos (conforme a las secciones 529 y 530 del Código de Impuestos Internos) (Payments From Qualified Education Programs (Under Sections 529 and 530)).
• Reembolsos de los gastos calificados del año pagados en nombre de un estudiante (por ejemplo, si el estudiante se retiró de una clase y recibió un reembolso de la matrícula).
• Las subvenciones de ayuda económica de emergencia bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES, por sus siglas en inglés) no se pueden incluir en el ingreso bruto. Por lo tanto, los contribuyentes no pueden reclamar ninguna deducción o crédito para los gastos que se pagaron con la subvención, entre ellos, las deducciones de matrículas y cuotas, el crédito de oportunidad para los estadounidenses o el crédito vitalicio por aprendizaje.

No reduzca los gastos calificados de enseñanza por el monto de una beca o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante si la beca o beca de investigación (o cualquier parte de ellas) se debe aplicar, (conforme a sus términos) para gastos (tales como hospedaje y manutención) que no son gastos calificados de educación, o si la beca o beca de investigación (o cualquier parte de ellas) se puede aplicar (conforme a sus términos) para gastos (tales como hospedaje y manutención) que no son gastos calificados de educación. Algunos estudiantes pueden elegir pagar los gastos no calificados con fondos de una subvención/beca Pell, de manera que la subvención/beca Pell se vuelven tributables. Este es el caso aun si la subvención/beca se le pagó directamente a la institución educativa.