Internal Revenue Service United States Department of the Treasury
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Créditos Misceláneos

Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación

Factores que Reducen la Aportación Elegible

Aún si los contribuyentes reúnen los requisitos para el crédito, sus aportaciones elegibles se reducirán conforme a ciertas distribuciones recibidas durante el "periodo de prueba". El de prueba incluye:

  • El año tributario
  • Los dos años tributarios anteriores, y
  • El periodo entre el final del año tributario y la fecha límite para la presentación de la declaración, incluyendo prórrogas, si las hay

Las clases de distribuciones que reducen las aportaciones que reúnen los requisitos incluyen cualquier distribución como:

  • Los planes IRA tradicionales o de tipo Roth (incluidas mis cuentas IRA o ABLE)
  • Los planes 401(k), 403(b), 457 del gobierno, 501(c)(18)(D), SEP o SIMPLE
  • Los planes de jubilación calificados según se definen en la sección 4974(c) (incluyendo el plan federal Thrift Savings Plan)

En el caso de contribuyentes casados que presenten conjuntamente, cada cónyuge tendrá derecho a crédito por el total máximo anual de aportaciones de $2,000. Si alguno de los cónyuges recibe una distribución durante el periodo de prueba, ambos cónyuges deberán reducir su aportación elegible por esa cantidad.

Consejo.

Hágale preguntas al contribuyente para determinar si ha recibido alguna distribución durante el período de prueba. No reduzca las aportaciones elegibles por los montos de distribuciones recibidas de planes de jubilación militares. Además, no incluya distribuciones que no eran tributables porque las mismas fueron reinvertidas (rolled over) o transferidas a otro plan calificado. Vea la Publicación 4012, la pestaña de Créditos no Reembolsables, para informarse de las excepciones adicionales que no tienen que incluirse en el total de las distribuciones.

Tres calendarios; Marcado Período de prueba.