Factores que Afectan la Deducibilidad

Los factores que afectan si las aportaciones a planes IRA tradicionales son deducibles incluyen:

• Si el contribuyente (o cónyuge, si está casado y presenta la declaración conjunta) está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo y
• El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del contribuyente antes de tomar la deducción.

Si el contribuyente o cónyuge está cubierto por un plan de jubilación, la cantidad de la deducción se reducirá o eliminará si el MAGI en la declaración de impuestos es mayor que un cierto límite.

Tabla 1 Efecto del AGI modificado en la deducción del IRA tradicional (si el contribuyente está cubierto por un plan de jubilación proporcionado por el empleador)
Estado civil para efectos de la declaración	Se permite una deducción completa:	Se permite una deducción parcial:	No se permite ninguna deducción:
Soltero o cabeza de familia	$77,000 o menos	Más de $77,000, pero menos de $87,000	$87,000 o más
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos	$123,000 o menos	Más de $123,000, pero menos de $143,000	$143,000 o más
Casado que presenta la declaración por separado*		Menos de $10,000	$10,000 o más
* Si el contribuyente no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, se considera que su estado civil para efectos de la declaración es soltero.

Se aplican diferentes límites del MAGI si el contribuyente o cónyuge no está cubierto por un plan de jubilación.

Tabla 2 Efecto de AGI modificado en la deducción del IRA tradicional (si el contribuyente no está cubierto por un plan de jubilación proporcionado por el empleador
Estado civil para efectos de la declaración	Se permite una deducción completa:	Se permite una deducción parcial:	No se permite ninguna deducción:
Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos	Cualquier cantidad
Casado que presenta una declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no está cubierto por un plan en el trabajo.	Cualquier cantidad
Casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que está cubierto por un plan en el trabajo.	$230,000 o menos	Más de $230,000, pero menos de $240,000	$240,000 o más
Casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que está cubierto por un plan en el trabajo*		Menos de $10,000	$10,000 o más
* Los contribuyentes tienen derecho a la deducción completa si no vivieron con su cónyuge en ningún momento durante al año.