Requisitos Básicos

Ciertos requisitos básicos aplican tanto al crédito de oportunidad para los estadounidenses como al crédito vitalicio por aprendizaje. Para orientar su entrevista sobre los créditos tributarios por enseñanza superior, use los Consejos sobre los Créditos Tributarios por Estudios en la pestaña de Beneficios Educativos de la Guía de Recursos para Voluntarios. (PDF) (en inglés). Si un contribuyente pagó gastos de educación, pregúntele si alguna de las siguientes condiciones descalificadoras es aplicable:

• El contribuyente puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona
• El contribuyente presenta como Casado que presenta por separado
• El Ingreso Bruto Ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del contribuyente está por encima del límite del estado civil para efectos de la declaración del contribuyente
• El contribuyente (o el cónyuge) fue un extranjero no residente durante alguna parte del año tributario, que no optó por ser tratado como un extranjero residente para efectos de los impuestos