La Base y Base Ajustada (continuación)

Base Ajustada

Un ajuste a la base puede incluir comisiones adicionales u honorarios pagados al agente bursátil al momento de la compra o de la venta.

Las acciones se compran y se venden en diferentes cantidades. El contribuyente debe llevar el registro de la base por acción de todas las acciones que compró y vendió. Los eventos que ocurran después de la compra de la acción pueden requerir ajustes (aumentos o reducciones) a la base "por acción" de los valores. La base original por acción puede ser modificada por eventos tales como dividendos de acciones, división de acciones y cuentas de planes de reinversión de dividendos (DRIP, por sus siglas en inglés).

• Los dividendos por acciones se emiten en lugar de dividendos en efectivo. Estas acciones adicionales aumentan la propiedad del contribuyente (cantidad de acciones). La base ajustada de las acciones originales se divide entre la nueva cantidad total de acciones, incluidas las nuevas acciones emitidas como dividendos. Esto reduce la base por acción del contribuyente.
• La división de acciones es un método que usan las corporaciones como una manera de reducir el precio de mercado de las mismas. Una división de dos por una acción disminuirá la base por acción por la mitad. La base original de $200 por 100 acciones se convierte en $200 por 200 acciones.
• Las cuentas DRIP dejan dividendos en efectivo en la empresa por la compra de acciones adicionales. Aun cuando estas acciones son de la misma empresa, conservan su propia base individual separada de la compra original. Cada nueva acción comprada podría tener una base diferente.

Los agentes bursátiles o compañías de fondos mutualistas, darán seguimiento a las bases de acciones de fondos mutualistas para los valores cubiertos. Aun así, los contribuyentes deben llevar un registro de su base en acciones de fondos mutualistas.

• La base original de acciones de fondos mutualistas compradas, es por lo general el costo o el precio de compra. El precio de compra usualmente incluye comisiones o cargos pagados por la compra.
• La base del costo original de acciones de fondos mutualistas adquiridos mediante la reinversión de distribuciones es el monto de las distribuciones usadas para comprar cada acción completa o fraccionada. Esta regla se aplica incluso si la distribución fue un dividendo exento de interés que no se declaró como ingreso.
• Es posible que las acciones de fondos mutualistas deban aumentarse o reducirse. Para obtener más información consulte la Publicación 550.

Siempre pregunte a los contribuyentes si recibieron acciones adicionales provenientes de una división de acciones o dividendos de acciones, aun cuando éstas no ocurran con frecuencia.