Resumen

Dedique un momento a revisar lo que se ha cubierto hasta ahora en esta lección.

Usted aprendió a identificar el período de tenencia del activo, la base ajustada, las ganancias o pérdidas netas de corto y largo plazo, la ganancia tributable o pérdida deducible y el monto del traslado de pérdida de capital.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes deben usar el Formulario 8949 y el Anexo D para declarar ganancias y pérdidas de capital sobre la venta de activos, tal como la venta de acciones.

El llenado del Formulario 8949 y el Anexo D requiere información del Formulario 1099-B y del 1099-DIV o de un estado de cuenta 1099 consolidado (1099 Consolidated Statement) y de los registros del contribuyente. El Formulario 8949 contiene la mayoría de las transacciones de ganancia y pérdida de capital. Los subtotales del Formulario 8949 se traspasan al Anexo D donde se calcula el total de la pérdida o de la ganancia.

Un contribuyente que traslada una pérdida de un año anterior también debe proporcionar información de la declaración de impuestos del año previo para poder calcular el monto del traslado.