Corto o Largo Plazo (continuación)

Fondos Mutualistas

Un fondo mutualista es una compañía de inversión regulada que se crea "combinando" fondos de inversionistas para permitirles beneficiarse de una diversidad de inversiones y administración profesional.

Los propietarios de fondos mutualistas pueden recibir tanto el Formulario 1099-DIV como el 1099-B. El Formulario 1099-DIV declara las distribuciones de ganancias de capital de la venta de acciones que tiene el fondo mutualista. Las utilidades de estas ventas se informan a los accionistas del fondo como distribuciones de ganancia de capital. Si los contribuyentes (propietarios) deciden vender alguna de sus acciones del mismo fondo mutualista, se emitirá el Formulario 1099-B. Los detalles de la ganancia o pérdida de la venta o intercambio de las acciones del contribuyente en un fondo mutualista, se declaran en el Formulario 8949 y se transferirán al Anexo D en conjunto como ganancia o pérdida de capital.

Si se invierten dividendos de fondos mutualistas y distribuciones de ganancias de capital en nuevas acciones, el periodo de tenencia de cada nueva acción comienza el día siguiente a la compra de la acción. Por lo tanto, si se venden tanto las acciones nuevas como las originales, es posible que existan ganancias y pérdidas a corto y largo plazo.

Para calcular la pérdida o ganancia sobre la enajenación de acciones de fondos mutualistas, se necesita determinar cuáles acciones se vendieron y la base de las mismas. Si las acciones de un fondo mutualista se adquirieron todas en el mismo día y por el mismo precio, no es difícil calcular su base. Sin embargo, las acciones por lo general se adquieren en diferentes momentos, cantidades y precios. Por lo tanto, calcular la base puede ser más difícil. Los contribuyentes pueden elegir usar una base de costo o una base promedio para calcular la pérdida o ganancia. Para obtener más información sobre cómo declarar la venta o el intercambio de acciones de fondos mutualistas, consulte la Publicación 550.