IRA Tradicional, IRA SIMPLE o IRA SEP

Si IRA/SEP/SIMPLE está marcado en la casilla 7 del Formulario 1099-R, pregúntele al contribuyente:

• ¿Fue esta una distribución de una cuenta IRA tradicional?
• ¿Se dedujeron de los ingresos las aportaciones en el año en que se efectuaron?

Si la respuesta es sí a ambas preguntas, la distribución entera es tributable.

Si la distribución fue de una cuenta IRA tradicional pero las aportaciones no fueron deducidas en el año en que fueron hechas, la distribución es parcialmente tributable y queda fuera del alcance de los servicios del programa de voluntarios. En tal caso, refiera al contribuyente a un preparador de impuestos profesional.

Las distribuciones de cuentas SIMPLE y IRA SEP están dentro del alcance de los servicios del programa VITA/TCE porque son tributables y por lo general se declaran en una declaración de impuestos de la misma manera que las distribuciones de una IRA.

Excepción: Los fondos distribuidos de una cuenta IRA SIMPLE en los primeros dos años están sujetos a una multa del 25% por distribución temprana. Si esto es aplicable, el Formulario 1099-R será emitido con el código de distribución S. Si aplica una excepción a la multa, complete el Formulario 5329 de la misma manera que lo haría para distribuciones de cuentas IRA tradicionales.