Este procedimiento ayuda a las personas que hacen reinversiones de planes de ahorros para la jubilación

El procedimiento de auto certificación fue diseñado para ayudar a los beneficiarios de distribuciones de planes de ahorros para la jubilación que, por error, dejen pasar el período de 60 días para reinvertir estos montos debidamente en otro plan de ahorros para la jubilación o arreglo de jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés).

Los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden calificar para una exención del período de 60 días y posiblemente evitar el pago de impuestos y multas por distribuciones tempranas, si les aplican ciertas circunstancias. Los contribuyentes que dejen pasar el período límite ahora calificarán usualmente para una exención si les aplica una o más de las 11 circunstancias que se enumeran en el procedimiento tributario:

• La institución financiera que hizo la distribución o recibió la aportación cometió un error.
• La distribución se efectuó en forma de cheque y el cheque fue extraviado y nunca fue cobrado.
• La distribución fue depositada y permaneció en una cuenta que el contribuyente creía equivocadamente que era un plan de ahorros para la jubilación o IRA.
• La residencia principal del contribuyente sufrió daños graves.
• Uno de los miembros de la familia del contribuyente falleció.
• El contribuyente o un miembro de su familia estaban gravemente enfermos.
• El contribuyente estaba recluido en la cárcel.
• Un país extranjero impuso restricciones.
• Ocurrió un error postal.
• La distribución se efectuó por motivo de un gravamen del IRS y las utilidades percibidas por el gravamen fueron devueltos.
• Pese a esfuerzos razonables por obtenerla, la parte que efectuó la distribución se retrasó en proveer la información necesaria para que el plan o IRA receptores completaran la reinversión.

El IRS anima a los contribuyentes elegibles que deseen transferir distribuciones de planes de ahorros para la jubilación o IRA a otro plan de ahorros para la jubilación o IRA a contemplar solicitar que el administrador o fiduciario efectúe una transferencia directa de fiduciario a fiduciario, en lugar de hacer una reinversión. Hacer esto podría evitar algunos de los retrasos y restricciones que con frecuencia surgen durante el proceso de reinversión.

Para obtener más información, visite la sección "Can You Move Retirement Plan Assets?" (¿Se pueden transferir los activos de un plan de jubilación?) en la Publicación 590-A, en inglés, o la página Rollovers of Retirement Plan and IRA Distributions (Reinversiones de planes de jubilación y distribuciones de IRA) disponible en inglés en irs.gov.