Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables Que No Sean Cuentas IRA

Métodos Para Calcular Las Partes Tributables

Existen dos métodos que se utilizan para calcular la parte tributable de cada pago de pensión o anualidad:

• La regla general
• El método simplificado

A menos que se aplique una excepción, los jubilados deben usar el método simplificado para los pagos de anualidades provenientes de un plan calificado. Un empleador establece un plan que reúna los requisitos para proporcionarles beneficios de jubilación a los empleados y sus beneficiarios. Los empleados típicamente no pagan impuestos sobre los activos del plan hasta que los activos se distribuyan; adicionalmente, las ganancias de planes que reúnan los requisitos son impuestos diferidos. Los contribuyentes que en años anteriores han usado el método de la regla general para calcular la parte tributable, deben enviarse a un preparador de impuestos profesional.

Si la fecha de comienzo de la anualidad del contribuyente es antes del 2 de julio, 1986, se tiene que usar la Regla General a menos que se pueda usar la Regla de los Tres Años.