Pensiones y Anualidades Parcialmente Tributables Que No Sean Cuentas IRA (continuación)

Método Simplificado

El método simplificado se utiliza para calcular la parte libre de impuestos de cada pago de pensión o anualidad. En la hoja de trabajo del método simplificado se calcula la base de costo del contribuyente por cada pago mensual. La cantidad de pagos mensuales se basa en la edad del contribuyente (y la del cónyuge si el contribuyente elige una anualidad conjunta o de superviviente) en la fecha en que inició la anualidad. Anote si la fecha de inicio de la anualidad es antes o después del cumpleaños del contribuyente ése año.

Usando la hoja de trabajo del método simplificado, usted puede calcular la parte libre de impuestos de cada pago de pensión o anualidad dividiendo el costo del contribuyente que aparece en el contrato entre el número de pagos mensuales esperados. La tabla que contiene la hoja de trabajo ayudará a determinar la cantidad de pagos mensuales con base en la edad del contribuyente (o las edades combinadas si se elige una anualidad conjunta o de superviviente) en la fecha de inicio de la anualidad. Este cálculo no se cambia para acontecimientos subsiguientes, como divorcios, matrimonios o fallecimientos.

No olvide incluir cualquier monto que aparezca en la casilla 4 del Formulario 1099-R de la sección Payments (pagos) de la declaración de impuestos.