Internal Revenue Service United States Department of the Treasury
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Ingreso de Jubilación; Formulario 1040

Pensiones Y Anualidades Tributables

Cómo Se Declara El Ingreso por Discapacidad

Los empleadores pueden declarar el ingreso de discapacidad en uno de los siguientes formularios:

  • En el Formulario W-2, si el contribuyente no ha cumplido la edad mínima de jubilación establecida por el empleador
  • En el Formulario 1099-R, si el contribuyente ya cumplió la edad mínima de jubilación

Si tanto el empleador como el empleado hacen pagos para un plan de seguro por incapacidad, sólo la cantidad que recibe el contribuyente por tal concepto por parte de su empleador es tributable como ingreso. El empleador del contribuyente debería suministrar los detalles específicos acerca del plan de pensión y la cantidad que pagó el contribuyente por la pensión de discapacidad.

Si el contribuyente:

  • Cumplió la edad mínima de jubilación, declare la porción tributable del ingreso por discapacidad como pensión tributable en los renglones correspondientes el del Formulario 1040
  • Aún no cumple la edad mínima de jubilación, declare el ingreso por discapacidad como salario en el Formulario 1040
¡Precaución!

Algunos empleadores declaran el ingreso de incapacidad en el Formulario 1099-R no obstante la edad del contribuyente. Si la casilla 7 del Formulario 1099 indica un código de distribución de 3, constituye una distribución por discapacidad. Usted debe confirmar la edad mínima de jubilación del empleador. Si el contribuyente es menor que la edad de jubilación, el voluntario debe tomar pasos en el software para asegurarse que el ingreso esté adecuadamente reflejado como sueldo en el Formulario 1040. Cuando el pago por discapacidad se trata como salario, puede afectar el crédito por ingreso del trabajo y la capacidad del contribuyente de realizar una contribución IRA.