Las Reinversiones (continuación)

La mayoría de las reglas para reinversiones a IRAs tradicionales se aplican a cuentas IRA Roth. Por lo general, un retiro de todo o de parte de los activos de una IRA Roth y una contribución a otra IRA Roth dentro de 60 días es libre de impuestos. Una reinversión de una IRA Roth a un plan de jubilación del empleador no se permite. Si hay una reinversión directa de una distribución de cuenta Roth designada a una IRA Roth, la casilla 7 del Formulario 1099-R tendrá el código H.

Si la distribución no reúne los requisitos de reinversión libre de impuestos, puede que todo o parte sea tributable; envíe al contribuyente a un preparador profesional de impuestos.

Una conversión de IRA tradicional a Roth IRA y una reinversión de cualquier otro plan de jubilación que califica para Roth IRA efectuada con posterioridad al 31 de diciembre de 2017, no puede ser caracterizada nuevamente como realizada con una IRA tradicional.

Distribución caritativa

Una distribución caritativa calificada (QDC, por sus siglas en inglés) por lo general es una distribución no tributable efectuada directamente por el fiduciario de un IRA a una organización elegible para recibir aportaciones deducibles en los impuestos. El contribuyente debe tener por lo menos 70 1/2 años de edad cuando se efectúe la distribución. Además, el contribuyente debe tener el mismo tipo de acuse de recibo de la aportación que se necesite para reclamar la deducción de una aportación caritativa. Una QDC cuenta como parte de la distribución mínima requerida del contribuyente.

La exclusión anual máxima de una QDC es $100,000. Toda QDC en exceso de la exclusión límite de $100,000 se incluye en los ingresos como cualquier otra distribución. En una declaración conjunta, el cónyuge también puede recibir una QDC y excluir un monto de hasta $100,000.