Resumen (continuación)

Los contribuyentes que no usen una residencia como un hogar (para propósitos personales) deberían incluir todo el alquiler en sus ingresos y deducir todos los gastos de alquiler. Existen reglas y limitaciones especiales que aplican si el contribuyente usó la unidad de vivienda como un hogar y si satisface la prueba del uso personal.

Los ingresos y gastos de propiedad de alquiler no se declaran si el contribuyente usó la vivienda como un hogar y alquiló la unidad por menos de 15 días en el año tributario actual. Si el contribuyente detalla deducciones en el Anexo A, el contribuyente puede deducir los intereses, impuestos, y pérdidas por hechos fortuitos permisibles. (Recuerde que el tema de las pérdidas por hechos fortuitos está fuera del ámbito para los programas de VITA/TCE.)

Ya que las actividades de alquiler son generalmente consideradas actividades pasivas, puede que las pérdidas de alquiler no sean completamente deducibles. Sin embargo, los contribuyentes que participaron activamente en el alquiler de la propiedad pueden deducir hasta $25,000 de sus pérdidas de alquiler; hasta $12,500 para contribuyentes casados que presentan su declaración por separado que vivan aparte durante el año entero. Esta deducción está sujeta a eliminación si el Ingreso Bruto Ajustado (AGI) del contribuyente excede ciertos límites.

A los contribuyentes con pérdidas de alquiler se les puede requerir que presenten el Formulario 8582, Limitaciones de Pérdidas de Actividad Pasiva (Passive Activity Loss Limitations). Refiera a los contribuyentes que necesiten ayuda con el Formulario 8582 a un preparador profesional de impuestos.